Nhiều người lựa chọn mở spa để kinh doanh riêng, tuy nhiên không ít chủ spa lại lúng túng khi đối mặt với vấn đề pháp lý, đặc biệt là nghĩa vụ thuế.
Xác định hình thức kinh doanh spa
Trước khi đi vào từng loại thuế, bạn cần xác định mô hình hoạt động của spa. Bởi mỗi hình thức sẽ có mức thuế, cách kê khai và ưu đãi khác nhau.
Hiện nay, các spa có thể đăng ký theo 2 hình thức phổ biến:
Hộ kinh doanh cá thể (hộ spa):
Thường phù hợp với spa nhỏ, quy mô dưới 10 nhân viên.
Không có tư cách pháp nhân.
Chế độ thuế khoán (nộp theo doanh thu ước tính).
Doanh nghiệp (Công ty TNHH hoặc Công ty cổ phần):
Phù hợp với spa có quy mô lớn, đầu tư nhiều máy móc, thuê nhiều nhân viên.
Có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập.
Kê khai thuế định kỳ theo quy định của cơ quan thuế.
Ảnh minh họa
Các loại thuế khi mở spa dưới hình thức Hộ kinh doanh cá thể
Lệ phí môn bài
Điểm c khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016 (ngày 4/10/2016) của Chính phủ quy định với mức doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì hộ kinh doanh phải đóng thuế môn bài là một triệu đồng/năm.
Hộ kinh doanh mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP).
Từ năm thứ hai trở đi, phải nộp lại theo mức quy định.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Đây là 2 loại thuế tính theo doanh thu khoán hàng tháng (còn gọi là thuế khoán).
Thuế GTGT đối với hộ kinh doanh spa: 3% trên doanh thu.
TNCN đối với hộ kinh doanh spa: 1,5% trên doanh thu.
Các loại phí khác (nếu có)
Phí bảo vệ môi trường (áp dụng nếu spa có xả thải, sử dụng hoá chất tẩy rửa, nước thải lớn).
Phí an toàn lao động hoặc giấy phép hành nghề y tế (nếu spa có dịch vụ xâm lấn như tiêm filler, laser, trị liệu y học).
Các loại thuế khi mở spa dưới hình thức Doanh nghiệp
Nếu bạn thành lập Công ty TNHH hoặc Công ty cổ phần để vận hành spa, nghĩa vụ thuế sẽ phức tạp hơn một chút, gồm 5 loại chính sau:
Lệ phí môn bài
Tương tự hộ kinh doanh, doanh nghiệp cũng phải nộp lệ phí môn bài hàng năm, tính theo vốn điều lệ đăng ký.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Doanh nghiệp spa phải kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp.
Phương pháp khấu trừ: Áp dụng khi doanh nghiệp có hóa đơn đầu vào, đầu ra đầy đủ và doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm.→ Thuế suất GTGT cho dịch vụ spa là 8% (theo chính sách giảm từ 10% xuống 8% đến hết năm 2024, có thể điều chỉnh theo quy định mới).
Phương pháp trực tiếp: Tính thuế GTGT bằng tỷ lệ 3% trên doanh thu (tương tự hộ kinh doanh).
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Đây là thuế đánh vào phần lợi nhuận sau khi trừ chi phí hợp lệ.
Thuế suất phổ thông: 20% trên lợi nhuận trước thuế.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho nhân viên
Nếu spa có nhân viên, công ty phải khấu trừ và nộp thuế TNCN thay nhân viên (nếu thu nhập vượt mức chịu thuế).
Mức khởi điểm chịu thuế: 11 triệu đồng/tháng sau khi trừ giảm trừ gia cảnh.
Thuế suất luỹ tiến từng phần từ 5% đến 35%.
Ngoài ra, doanh nghiệp phải đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho nhân viên (tổng cộng khoảng 21,5% do doanh nghiệp đóng và 10,5% do người lao động đóng).
Các loại phí và giấy phép bổ sung
Spa thuộc nhóm ngành nghề có điều kiện về y tế và vệ sinh an toàn, vì vậy doanh nghiệp còn phải tuân thủ các quy định sau:
Phí cấp giấy phép hoạt động y tế (nếu có dịch vụ xâm lấn).
Phí bảo vệ môi trường, nếu có lượng nước thải lớn hoặc sử dụng nhiều hoá chất.
Phí an toàn phòng cháy chữa cháy, an toàn lao động.
Tùy vào quy mô spa (ví dụ: spa chăm sóc da cơ bản, spa công nghệ cao, thẩm mỹ viện), các khoản phí này có thể khác nhau.
