Từ 1/7, cá nhân được giảm trừ chi phí y tế, giáo dục tối đa 47 triệu đồng/năm, phải tự quyết toán: Không có hóa đơn, quyền lợi có được bảo đảm?

Được giảm trừ chi phí y tế, giáo dục tối đa 47 triệu đồng: Người nộp thuế tự quyết toán

Chính phủ vừa ban hành Nghị định 253 hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân 2025, trong đó nêu cụ thể mức giảm trừ gia cảnh với khoản chi phí y tế, giáo dục.

Theo đó, VnExpress cho hay, từ ngày 1/7, người nộp thuế được giảm trừ tối đa 47 triệu đồng mỗi năm cho khoản chi y tế, giáo dục trước khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Cụ thể, các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng một năm. Chi phí giáo dục - đào tạo tại cơ sở trong nước được giảm trừ không quá 24 triệu đồng một năm. Các khoản này phải có hóa đơn, chứng từ, trong đó khoản chi cho y tế phải có thêm bảng kê chi phí khám, chữa bệnh theo quy định của Bộ Y tế.

Trước đó, Bộ Tài chính tính toán, khoản giảm trừ của bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng, người phụ thuộc 6,2 triệu một tháng và khoản cho chi phí y tế, giáo dục tối đa 47 triệu đồng một năm. Tổng số tiền cá nhân có một người phụ thuộc và phát sinh chi phí y tế, giáo dục được giảm trừ lên tới 307,3 triệu đồng mỗi năm (tức 28,63 triệu đồng một tháng). Tức là, người nộp thuế thuộc diện này có thu nhập trên 28,63 triệu đồng một tháng mới phải nộp thuế, với mức thuế suất bắt đầu từ 5%.

Báo Thanh niên cho biết thêm, tại khoản 3 điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định: "Trường hợp trong kỳ tính thuế cá nhân có đề nghị giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo quy định tại điều 40 của Nghị định này hoặc có phát sinh các khoản giảm trừ quy định tại điều 49 của Nghị định này mà người nộp thuế có yêu cầu thực hiện giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế thì người nộp thuế phải tự quyết toán thuế".

Tờ báo này cũng dẫn khoản 5 điều 49 quy định các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác phát sinh vào năm nào thì được tính giảm trừ vào thu nhập chịu thuế của năm đó, không được chuyển trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tính thuế tiếp theo. Trường hợp cá nhân đã thực hiện quyết toán thuế mà chưa có hóa đơn, chứng từ để xác định các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo quy định tại khoản 3 điều này thì việc điều chỉnh nghĩa vụ thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Băn khoăn và những kiến nghị để bảo đảm quyền lợi cho người nộp thuế

Liên quan đến việc từ 1/7, cá nhân được giảm trừ chi phí y tế, giáo dục tối đa 47 triệu đồng khi nộp thuế thu nhập phải tự quyết toán, báo Tuổi trẻ có ghi nhận một số những ý kiến băn khoăn vê trường hợp xảy ra trên thực tế.

Cụ thể, chị L.T.N. (Hà Đông - Hà Nội) cho biết, đầu năm 2026, chị đã nộp hơn 20 triệu đồng học phí cho con đang học tại Học viện Ngoại giao.

Theo quy định của học viện, học phí được nộp qua ngân hàng. Sau khi chuyển khoản, hệ thống xác nhận sinh viên đã hoàn thành nghĩa vụ học phí.

Tuy nhiên theo Nghị định 253/2026 hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân, người có thu nhập từ tiền lương, tiền công được giảm trừ tối đa 24 triệu đồng/năm đối với chi phí giáo dục và 23 triệu đồng/năm đối với chi phí y tế của bản thân và người phụ thuộc. Điều kiện là phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

"Con tôi đóng học phí từ tháng 2. Đến tháng 4, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung khoản giảm trừ chi phí giáo dục và y tế, tôi mới hỏi thì bộ phận kế toán học viện cho biết chỉ xuất hóa đơn khi sinh viên yêu cầu. Nếu vậy, khoản học phí đã đóng trước đó có được chấp nhận để giảm trừ hay không?" - chị băn khoăn.

Tương tự là trường hợp chị N.M.N. (Vĩnh Tuy - Hà Nội). Con chị học lớp 11 tại một trường dân lập trên địa bàn phường Bạch Mai. Hằng tháng chị chuyển khoản học phí. Nhà trường chỉ cấp phiếu thu, chưa xuất hóa đơn điện tử.

Ngoài học phí chính khóa, chị cũng băn khoăn liệu các khoản học phí ngoại ngữ do trường liên kết đào tạo, các lớp bóng rổ, cầu lông do trường tổ chức hoặc học tại cơ sở tư nhân có được tính giảm trừ nếu có hóa đơn hợp lệ hay không.

Đứng ở góc độ chuyên gia, ông Nguyễn Ngọc Tú - chuyên gia về thuế - nêu quan điểm với Tuổi trẻ cho rằng, chính sách giảm trừ chi phí giáo dục và y tế mới được áp dụng từ năm 2026, trong khi Nghị định 253 chỉ vừa được ban hành cách đây chưa đầy 2 tuần. Thực tế, nhiều cơ sở giáo dục vẫn chưa thực hiện đầy đủ quy định về xuất hóa đơn khi cung cấp dịch vụ.

Vì vậy để bảo đảm quyền lợi của người nộp thuế trong năm đầu triển khai chính sách, nhiều chuyên gia kiến nghị cơ quan quản lý cho phép sử dụng các chứng từ khác để chứng minh khoản chi, như phiếu thu, chứng từ chuyển khoản, xác nhận của nhà trường, thẻ học sinh hoặc thẻ sinh viên.

Ông cũng đề xuất trong giai đoạn đầu áp dụng chính sách, người nộp thuế vẫn được giảm trừ tối đa 24 triệu đồng/năm đối với chi phí giáo dục mà không bắt buộc phải có hóa đơn.

Trước đó, Bộ Tài chính tính toán, khoản giảm trừ của bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng, người phụ thuộc 6,2 triệu một tháng và khoản cho chi phí y tế, giáo dục tối đa 47 triệu đồng một năm. Tổng số tiền cá nhân có một người phụ thuộc và phát sinh chi phí y tế, giáo dục được giảm trừ lên tới 307,3 triệu đồng mỗi năm (tức 28,63 triệu đồng một tháng). Tức là, người nộp thuế thuộc diện này có thu nhập trên 28,63 triệu đồng một tháng mới phải nộp thuế, với mức thuế suất bắt đầu từ 5%.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc hội thông qua năm ngoái bổ sung quy định liên quan đến khoản giảm trừ cho y tế, giáo dục của người nộp thuế và người phụ thuộc.

Theo số liệu Điều tra mức sống cư dân, chi tiêu bình quân cho y tế năm 2024 của mỗi người là 3,5 triệu đồng một năm, nội trú 10,2 triệu, giáo dục - đào tạo 9,6 triệu đồng. Bộ Tài chính tính toán mỗi năm người nộp thuế và một người phụ thuộc chi khoảng 41 triệu đồng cho y tế, giáo dục.

Theo Bộ Tài chính, tổng mức giảm trừ gia cảnh tính theo năm của một người nộp thuế có thể gấp gần 2,45 lần thu nhập bình quân đầu người năm 2025 (125,5 triệu đồng). Quy định này giúp giảm nghĩa vụ thuế cho tất cả người nộp thuế có chi phí y tế, giáo dục. Đồng thời, người nộp thuế ở các bậc thuế thấp sẽ được giảm với tỷ lệ cao hơn. Ước tính ngân sách giảm thu gần 7.700 tỷ đồng mỗi năm khi áp dụng chính sách này.